财税2020年8号文件一般纳税人可以减免么?

财税2020年8号文件一般纳税人可以减免，通过网上电子税务局相关的纳税申报表申报减免。

月销售额3万元以下免征《关于延续小微企业政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的小规模纳税人，免征。

小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

一般纳税人在享受增值税免税、减税政策后，按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十八条的有关规定，要求放弃免税、减税权的，应当以书面形式提交纳税人放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。一般纳税人自提交备案资料的次月起，按照规定计算缴纳增值税。

收入十万以下免附加税，这一政策主要适用于小规模纳税人，并不包括一般纳税人。

疫情期间免税政策

上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。 纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 纳税人按规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。

对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3％征收率减按2％征收增值税，改为减按0.5％征收增值税。

法律分析：疫情期间个人所得税会得到减免，但是相应的减免是有条件的，如在新冠疫情期间经过政府认证对疫情防控做出贡献，或个人单位为预防防控新冠疫情所交予的医药费等防护费。通过公益性质向社会和国家捐赠应对新冠的物资的，也可以获得减免。

税费减免优惠政策 参与疫情防治工作者可免征个税。对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，将发放一定的工作补助和奖金，并且所取得的补助及奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资可享受税费减免政策。

疫情期间税收的新政策 对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。

一）增值税增值税小规模纳税人免征增值税。享受主体：增值税小规模纳税人。优惠内容：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。享受条件：小规模纳税人适用3%的征收率或预征率。

疫情期间一般纳税人增值税优惠政策

第一条 《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。

对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额。享受主体：生产、生活性服务业增值税一般纳税人。

疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。 上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。 疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

对于小规模纳税人，税率是3%。在疫情期间，国家为支持企业，2022年底前，年度营业收入500万以下的，普通发票免征增值税，但专用发票的进项不能抵扣，只能计入成本。一般纳税人中，服务行业的税率为6%，运输业为9%，贸易业为13%，具体税率依行业划分。

在疫情期间，国家出台了相应的税收优惠政策，一般纳税人在进行增值税纳税申报时，将减按0.5%征收率对增值税销售额的征收。其中，简易计税方法中的“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”，一般纳税人需对应好减征的增值税应纳税额，按销售额的5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

年，一般纳税人的税率根据业务类型有所差异：服务行业的税率是6%，运输业为9%，贸易类为13%。这些税率适用于开具增值税专用发票或普通发票时。小规模纳税人适用3%的税率，但在疫情期间，国家曾推出政策，2022年12月31日前，年销售额500万以下的纳税人，增值税普通发票免征。

增值税一般纳税人如何核算增值税?

在一般纳税人的账务处理中，当期末销项税额大于进项税额时，应进行如下会计分录：借记“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”。若进项税额大于销项税额，则同样需要进行分录，但金额为负数。

主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

基本公式 应交增值税 = 销售额 税率 - 进项税额。详细解释 销售额的计算：销售额是指企业销售商品或提供劳务所得到的收入总额，不包括增值税。销售额是计算应交增值税的基础。 税率的确定：一般纳税人适用的税率通常为13%，但也根据行业的不同可能存在差异。

一般纳税人的增值税计算公式为：应纳税额＝销项税额－进项税额。增值税是价外税，这意味着在计算应纳税额时，必须先将价税合计数转换为不含税价。具体操作方法是将价税合计数除以（1+增值税税率）。